Quelle est la fiscalité du contrat Madelin Retraite ?

MIS À JOUR LE :
CONCERNE : Artisan-Commerçant | Dirigeant non-salarié | Libéral | Retraité

Le contrat de retraite Madelin permet aux travailleurs non-salariés (non agricoles) de se constituer par capitalisation, une retraite supplémentaire. Les titulaires d’un contrat Madelin, qui sont à jour dans leurs cotisations obligatoires, peuvent bénéficier d’une déduction fiscale des cotisations versées. Néanmoins, il existe des plafonds de déduction. Les rentes Madelin sont imposables à la sortie au moment de la retraite.

Déduction fiscale des cotisations Madelin retraite

Le contrat Madelin retraite permet d’épargner régulièrement et autorise les rachats en cas de force majeure. L’enveloppe de déductibilité est valable pour le TNS ainsi que pour son conjoint collaborateur.

Montant du plafond global de déduction Madelin retraite

Les cotisations versées sur les contrats de retraite Madelin sont déductibles des revenus professionnels du TNS dans la limite des plafonds suivants :

  • 10 % de la fraction du bénéfice imposable dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit 32 419,20 € en 2019, auxquels s'ajoutent 15 % supplémentaires sur la fraction de ce bénéfice comprise entre 1 fois et 8 fois le PASS, soit 42 550,20 € en 2019.

Ou

  • 10 % du montant annuel du PASS, soit 4 052,40 € en 2019 si le bénéfice imposable est inférieur au PASS

EXEMPLE : Calcul disponible fiscal retraite Madelin

Nicolas a réalisé un bénéfice imposable de 50 000 €

Sa déduction maximale au titre des cotisations Madelin retraite est égale à :

10 % × 50 000 = 5 000 €

+

15 % (50 000 – 40 524 € pour l'année 2019) = 1 421,40 €

Soit 6 421,40 €

Caroline a réalisé un bénéfice imposable de 35 000 euros, inférieur au PASS de 40 524 € pour l'année 2019.

Sa déduction maximale est de 10 % du PASS, soit 4 052,40 € en 2019

À NOTER

Les rachats pour reconstitution de carrière rentrent dans ce plafond global.

Le calcul du plafond de déduction fiscale Madelin retraite pour l’année N, se fait par rapport au revenu de l’année N (et non pas N-1).

Par exemple pour l’année 2019, le calcul s’établit par rapport au PASS 2019 et au résultat fiscal 2019.

Ce plafond de déduction fiscale doit être amputé, le cas échéant, de l’abondement versé par l’entreprise au titre du Plan d'épargne retraite collectif (PERCO) au profit du TNS.

L’assiette du bénéfice imposable à retenir pour le calcul du disponible fiscal Madelin s’entend après déduction des cotisations sociales obligatoires sans tenir compte des dividendes versés.

À NOTER

Les versements sur les contrats Madelin sont comptabilisés dans l’enveloppe globale de déduction fiscale pour l’épargne retraite (PERP...). Le montant à retenir ne tient pas compte de la fraction correspondant à 15 % de la quote-part du bénéfice comprise entre une 1 fois et 8 fois le PASS.

Simulez votre plafond de déduction fiscale

Déductibilité des cotisations Madelin retraite pour les conjoints collaborateurs

Le contrat Madelin peut être étendu aux conjoints collaborateurs des travailleurs non-salariés. Les conjoints collaborateurs partagent le même plafond de déductibilité fiscale retraite que leur conjoint exploitant. Les cotisations versées par le conjoint collaborateur au contrat retraite Madelin sont déductibles du bénéfice imposable, dans la même enveloppe fiscale que celle de son conjoint.

Quelle est la fiscalité des rentes de retraite Madelin ?

À NOTER

Le projet de loi PACTE prévoit une adaptation des dispositifs d’épargne retraite, dont les contrats retraite Loi Madelin. La possibilité de sortie en capital devrait être ouverte et le traitement fiscal révisé. Les cas de rachats exceptionnels avant terme devraient être harmonisés entre les différents dispositifs d’épargne retraite.

À terme, en l'état actuel de la réglementation, les prestations d’un contrat retraite Madelin sont versées sous forme de rentes viagères. Ces rentes sont donc considérées comme une pension de retraite. Elles sont imposables après un abattement de 10 % et sont soumises aux prélèvements sociaux, à hauteur de :

  • 8,3 % au titre de la CSG
  • 0,5 % au titre de la CRDS
  • 1 % au titre de la cotisation Assurance Maladie
  • 0,3 % au titre de la contribution annuelle de solidarité pour l'autonomie (CASA)

Au final, la taxation des rentes Madelin est de 10,10 %

Quel est le régime fiscal du rachat anticipé du contrat Madelin retraite

Le contrat Madelin est normalement bloqué jusqu’au départ à la retraite. Néanmoins, il est possible d’en effectuer un rachat anticipé exceptionnel dans des cas strictement limités.

Les rachats anticipés permettent aux souscripteurs du contrat Madelin, de récupérer leur épargne sous forme de capital, exonéré de l’impôt sur le revenu, mais qui reste soumis aux prélèvements sociaux.

Cet article issu de Previssima.fr est soumis au droit d'auteur, protégé par un logiciel anti-plagiat. Toute reproduction, rediffusion ou commercialisation totale ou partielle du contenu, sans l’autorisation expresse de la société Previssima, est interdite. Les informations diffusées sur Previssima.fr (hors forum, commentaires et annuaire) sont toutes vérifiées par un service juridique spécialisé. Toutefois, Previssima ne peut garantir l'exactitude ou la pertinence de ces données. L'utilisation des informations et contenus disponibles sur l'ensemble du site ne peuvent en aucun cas engager la responsabilité de Previssima.