Plan d’épargne retraite (PER) : vous avez jusqu’au 31 décembre 2024 pour optimiser votre imposition 2024 !

Pour préparer votre future retraite, vous êtes déjà nombreux à vous être tournés vers les Plans d’épargne retraite (PER), commercialisés en France depuis le 1^er octobre 2019.

Vous souhaitez optimiser votre imposition pour l’année 2024 ? Pensez à effectuer vos versements avant le 31 décembre 2024. Focus.

PER : quels avantages fiscaux ?

Les PER vous permettent d’anticiper la baisse de vos revenus induite par le passage à la retraite, et ainsi conserver votre train de vie, le tout en bénéficiant d’un cadre fiscal attractif. En effet, les versements réalisés sur le PER sont déductibles de votre revenu imposable ! Ce qui vous permet de profiter, in fine, d’une réduction d’impôt sur le revenu.

En d’autres termes, verser sur un PER en 2024 vous permet de réduire votre impôt à payer en 2025.

Pour optimiser votre imposition pour l’année 2024, vous devez donc effectuer des versements avant le 31 décembre 2024 (date limite) sur votre PER. Vous pourrez ainsi déduire ces montants de vos revenus imposables et ainsi réduire votre impôt sur le revenu.

Attention, le non-respect de cette échéance pourrait vous faire perdre un avantage fiscal non négligeable. Vous avez des questions ? Rapprochez-vous d’un professionnel !

Comment calculer votre disponible fiscal ?

Le calcul de votre disponible fiscal, à savoir le montant maximum des versements volontaires effectués dans un PER que vous pouvez déduire de votre revenu net imposable, diffère selon que vous soyez un professionnel indépendant ou un particulier (salarié, notamment) :

• Vous êtes un professionnel indépendant : vous pouvez bénéficier des avantages fiscaux loi Madelin régis par l’article 154 bis du Code général des impôts (CGI) qui permet de déduire jusqu’à 85 777 € de vos bénéfices professionnels imposables. À noter que le revenu pris en compte est celui estimé pour l’année en cours, d’où l’intérêt de se pencher sur ces questions en fin d’année ;
• Vous êtes un particulier : vous pouvez déduire au maximum 37 094 € de vos revenus nets imposables au titre de l’article 163 quatervicies du CGI. En tant que travailleur indépendant, vous avez également la possibilité de choisir ce plafond, qui présente deux avantages : la possibilité de profiter du reliquat du montant déductible de votre conjoint ou partenaire pacsé, ainsi que la possibilité de reporter le plafond non utilisé au cours des 3 années précédentes.

Je suis travailleur indépendant : exemple de calcul du plafond de disponible fiscal Madelin

Monsieur Louis est travailleur indépendant. En 2023 et 2024, il a touché une rémunération imposable de 130 000 €.

Au titre de ces deux années, il a versé 50 000 € de cotisations facultatives prises en charge par l’entreprise, dont 32 000 € de cotisations d’épargne retraite déductibles au titre de l’article 154 bis du CGI.

La société a mis en place un PER d’entreprise collectif. Monsieur Louis a effectué un versement volontaire et l’entreprise a réalisé un abondement à hauteur de 300 %, limité à 16 % du PASS, soit 7 419 €.

Etape 1 : calcul de l’assiette sociale

130 000 € + 50 000 € = 180 000 €

Etape 2 : calcul du plafond brut de déduction au titre de l’article 154 bis du CGI 

180 000 € X 10 % = 18 000 €

(180 000 € – 46 368 €) X 15 % = 20 045 €

18 000 + 20 045 = 38 045 €

Etape 3 : calcul le plafond net de déduction au titre de l’article 154 bis du CGI ?

38 045 € - 7 419 € (abondement employeur au PERECO) = 30 626 €

32 000 € de cotisations retraite article 154 bis du CGI

32 000 € - 30 626 = 1 374 €

Cotisations non déductibles : 1 374 €

Ces 1 374 € non déductibles au titre de l’enveloppe 154 bis du CGI peuvent donner lieu à déduction du revenu global au titre de l’article 163 quatervicies si les plafonds de déduction des 3 dernières années n’ont pas été utilisés ou en mutualisant ses plafonds avec ceux de son conjoint.

Pour vous aider à calculer votre disponible fiscal, n'hésitez pas à consulter notre simulateur plan d’épargne retraite (PER).