Fiscalité du travail : la France toujours sur le podium des pays les plus taxés

Selon les dernières données de l’OCDE, la France figure sur le podium des pays qui taxent le plus le travail. Un niveau de prélèvements élevé, qui pèse à la fois sur le pouvoir d’achat des salariés et sur le coût du travail pour les entreprises. Face à ce constat, des voix s'élèvent désormais pour réclamer une réforme structurelle d'envergure.

Une pression fiscale parmi les plus élevées au monde

C’est un secret de polichinelle que la France figure parmi les pays à la fiscalité la plus lourde. Une étude de l’OCDE, publiée le 22 avril dernier, vient confirmer ce rang peu enviable : les prélèvements sur les salaires atteignent désormais leur plus haut niveau depuis près de dix ans.

Classée à la troisième place derrière la Belgique et l’Allemagne, l’Hexagone affiche un « coin fiscal » - c’est-à-dire l’écart entre ce que débourse l’employeur et ce que perçoit réellement le salarié - de 47,2 %, contre 35,1 % en moyenne pour les 38 pays analysés par l’OCDE.

Le paradoxe de la fiche de paie

Pour 100 euros dépensés par un employeur, un salarié célibataire sans enfant ne perçoit en moyenne que 52,80 euros sur son compte en banque. Le reste, soit près de 47,2 %, s'évapore en cotisations sociales (patronales et salariales) et en impôt sur le revenu.

Cette forte taxation s’explique en grande partie par le modèle social français, largement financé par les prélèvements sur les salaires. Les cotisations patronales y jouent un rôle central. À titre indicatif, elles peuvent varier entre 25 et 42 % du salaire brut du salarié (avec une moyenne autour des 30 %). Parmi la dizaine de cotisations patronales, on peut notamment citer la CSA, les allocations familiales, la FNAL (Contribution au Fonds National d’Aide au Logement), la contribution à l’assurance chômage, etc.

Si ce système permet de financer le modèle social français, il renchérit aussi le coût du travail et limite le salaire net perçu.

Un « plan choc » pour rendre 106 milliards d'euros aux salariés

Pour briser ce plafond de verre fiscal, Philippe Juvin propose de réinjecter massivement 106 milliards d'euros dans le budget des ménages. Le pivot de cette réforme repose sur une transformation profonde de la fiche de paie, notamment via :

• La suppression totale des cotisations salariales liées à la santé, à la retraite et au chômage, afin de gonfler immédiatement le salaire net.
• Le maintien ciblé de la CSG, de la CRDS et des prélèvements patronaux pour préserver l'équilibre du système.

L'enjeu crucial reste le financement de cette mesure. Le rapporteur général du budget suggère un basculement de la charge fiscale : une hausse de la TVA de 3 points couplée à une augmentation de 1 point de la CSG, générant ainsi 40 milliards d'euros.

Par ailleurs, Philippe Juvin propose de supprimer la prime d'activité, qu'il qualifie de mécanisme de maintien des bas salaires. Puisque le salaire direct augmenterait, cette aide deviendrait caduque, permettant d'économiser 10 milliards d'euros supplémentaires. Le solde de 56 milliards d'euros proviendrait d'un « cercle vertueux » : le surplus de consommation des Français doperait les recettes de l'État et favoriserait, selon ses prévisions, la création de 450 000 emplois en l'espace de cinq ans.